已知甲企业为居民企业,2019年营业收入为2500万元, 与生产经营有关的业务招待费支出50万元、2019年发生的广告费和业务宣传费为400万元、2019年“营业外支出”科目中，例外对在捐赠款40万元，其中：通过红十字会向某灾区捐款34万元，直接向某希望小学捐赠6万元。（1）甲企业允许锐前扣除的业务招待费为多少元？

已知甲企业为居民企业,2019年营业收入为2500万元, 与生产经营有关的业务招待费支出50万元、2019年发生的广告费和业务宣传费为400万元、2019年“营业外支出”科目中，例外对在捐赠款40万元，其中：通过红十字会向某灾区捐款34万元，直接向某希望小学捐赠6万元。（1）甲企业允许锐前扣除的业务招待费为多少元？

答： 您好，2500*0.005=12.5，50*0.6=30，允许税前扣除的业务招待费为12.5

5、凯美龙公司为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2022 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下。（1）销售费用，广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用，业务招待费 50 万元；（3）营业外支出，税收滞纳金 5 万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益，国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；

答： (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元);税法允许列支金额=4600×15%=690(万元);故应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)。 (2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲企业业务招待费实际发生金额50万元,按发生额的60%扣除,即为50×60%=30(万元);但不能超过当年销售业收入的5‰,即为4600×5‰=23(万元);故需调增应纳税所得额=50-23=27(万元)。 (3)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。故公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=84-600×12%=84-72=12(万元)。甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调增的应纳税所得额=12+5=17(万元)。 (4)国债利息收入,居民企业从非上市居民企业取得的股息、 红利等权益性投资收益,属于免税收入。投资收益应调减=5+40=45(万元)。 (5)职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。故职工福利费调增应纳税所得额=38-200×14%=10(万元)。 (6)2017年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639(万元);由于该企业为国家重点扶持的高新技术企业,则2017年度应纳所税额=639×15%=95.85(万元)。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，单位职工去客户那办事，有时给点烟，不走业务招待费走业务宣传费可以吗，宣传费不涉及调增吧，这个科目可以用吧

答： 您好 按照规定应该计入业务招待费 业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。