去年缴纳企业所得税，今年汇算清缴之后申请退税，如果退税到账如何做账务处理。

玲老师

职称：会计师

2020-07-02 13:40

借：银行存款
  贷：以前年度损益调整
  结转以前年度损益调整科目：
  借：以前年度损益调整
  贷：未分配利润

✔气球追问

2020-07-02 13:42

需要通过企业所得税科目吗，去年我们企业有固定资产一次性抵扣所以才导致不用缴纳企业所得税。差异我账上没有用以前年度损益或者递延所得税来表示。

玲老师解答

2020-07-02 13:46

您好，是因为退去年的所得税，所以才用以前年度损益调整这个科目，如果您没有这个科目是小准则，您可以直接用未分配利润这个科目，

✔气球追问

2020-07-02 13:49

公司用的是企业准则，有这个科目，只是之前的差异没有用递延所得税负债表示，有影响吗。

玲老师解答

2020-07-02 13:50

我发给您一次性扣除固定资产，那个完整的分录

玲老师解答

2020-07-02 13:51

https://mp.**.**.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA我发给您一次性扣除固定资产，那个完整的分录

玲老师解答

2020-07-02 13:52

https://mp.weixin.qq.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA我发给您一次性扣除固定资产，那个完整的分录

精选问题

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老师，小规模要报财务报表年报啊，我电子税务局上显问

你好，是的，是需要报的。答
2022年有一笔跟法人的银行借款20万，登记到公账的问

一、冲销原错误分录借：其他应付款 - 法人（原对应贷方科目） 200,000 贷：银行存款 - 东莞银行 200,000 二、重新正确入账借：其他应收款 - 法人 200,000 贷：其他应付款 - 社保 200,000 2. 法人缴纳社保后：借：其他应付款 - 社保 200,000 贷：其他应收款 - 法人 200,000 借：管理费用 - 社保费 200,000 贷：银行存款 - 农行（法人私人账户） 200,000 答
老师，帮我看看做账的会计讲这个报关单有问题，讲930 问

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12月支付的费用，25.1月发票才开具，怎样做就能计入1 问

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