老师，上一年公司销售了一项服务，今年合同到期，目前还没有收到钱。6月份才开具了发票，我看销售服务的确认收入的时间可以是收到货款时，所以我准备下一个季度收到货款时确认收入，不然没有钱交所得税，但是现在发票已经开了，进行上个季度的增值税申报时税款应该是要交的吧？那我怎么计提增值税呢？

梁彤彤 追问

2020-07-02 16:14

增值税可以先申报，但是不确认吗？五月份企业所得税汇算清缴时，我们公司显示有可退抵的税款，如果这次的增值税不计提只计提由于利息收入需要缴纳的企业所得税的话，那么应交税费余额就是在借方了？资产负债表中应交税费可以是负的吗？

朴老师 解答

2020-07-02 16:24

当某个月销项税额大于进额税额时，“应交税费—应交增值税”科目的余额在贷方，为正数，其余额即为这个月应当交纳增值税的金额；当某个月销项税额小于进额税额时，“应交税费—应交增值税”科目的余额在借方，为负数，其余额即为这个月的留抵税额。你做增值税就要在收入那里做的

梁彤彤 追问

2020-07-02 16:29

哦哦，那老师我帐上不计提，但是增值税申报完税是要先交的吧，这样是可以的吧？

朴老师 解答

2020-07-02 16:35

你好，账上要先做的哦，

梁彤彤 追问

2020-07-02 16:36

帐上要先做？怎么做？现在确认收入吗？

朴老师 解答

2020-07-02 16:45

先确认收入做增值税

梁彤彤 追问

2020-07-02 16:48

因为是上个月开的票，那确认完收入这几天所得税也要申报后缴纳了吧？目前成本还不能可靠计量，还没取得成本相关的发票，可以确认收入吗？

梁彤彤 追问

2020-07-02 16:52

可以借应收账款 贷应交税费—应交增值税吗？

朴老师 解答

2020-07-02 16:55

借应收贷主营业务收入贷销项这样的