老师，预收了一笔一年的收入，并开了发票，也交税了。我现在想分几期作收入，减轻一下企税。请问账怎么做？包括已交的税怎么做账？谢谢！

小林老师 解答

2020-07-02 21:59

您好，借银行存款贷主营业务收入，合同负债。应交税费应交增值税。借应交税费未交增值税，贷银行存款。

枝枝 追问

2020-07-02 22:00

分录各是什么？主要想问税的分录怎么做？

小林老师 解答

2020-07-02 22:03

您好，您开票后最近一个申报周期，就两个分录，
1借银行存款 贷主营业务收入，合同负债，应交税费应交增值税。
2借应交税费未交增值税，贷银行存款。

小林老师 解答

2020-07-02 22:03

您好，借税金及附加，贷应交税费应交城建税及教育费附加，应交税费应交印花税。

枝枝 追问

2020-07-02 22:03

老师你这样不对吧。我是想这样做:当月的，收到钱:借银行存款，贷预收账款。然后每月确认收入时:借预收账款，贷主营业务收入。就是这个税不知道怎么做？

小林老师 解答

2020-07-02 22:05

您好，您的处理是正确的。我使用的是合同负债科目，与预收科目相同。

枝枝 追问

2020-07-02 22:08

我没看懂你说的合同负债是什么？我只是想问，分期确认收入时，预收账款只是12份之一的数，主营业务收入也是12份之一，那么已交增值税是全年总数，怎么做账？

小林老师 解答

2020-07-02 22:13

您好，增值税是一次确认，按照您发票的金额确认增值税（销项税额）。

小林老师 解答

2020-07-02 22:13

您好，合同负债您当做预收款项即可。

枝枝 追问

2020-07-02 22:17

增值税是一次的数，相当于全年数。收入是12份之一，跟12份之一的预收账款不平衡啊

小林老师 解答

2020-07-02 22:19

您好，这个是税法与会计差异导致的。是正常合理的。

枝枝 追问

2020-07-02 22:24

分录不平衡，没法做，所以才要问老师，确认收入时这个销项税怎么做分录？

小林老师 解答

2020-07-02 22:29

您好，举例，收入1200增值税9%，一次收款1308，借银行存款1308贷预收款项1200应交税费应交增值税108。以后每期。借预收款项100贷主营业务收入100。

枝枝 追问

2020-07-02 22:34

这样我就明白了，谢谢老师！

小林老师 解答

2020-07-02 22:35

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。