老师，你好！跨年调整视同销售怎么做分录呢？要扣掉增值税吗？还是分情况？

朴老师

职称：会计师

2020-07-06 09:09

跨年的销售收入，应做“以前年度损益调整”科目。

先注销错误的分录：

相反的会计分录：

借：预收帐款

主营业务收入

银行存款

贷：预收帐款

应收帐款

做一笔正确的会计分
借：预收账款 (代付税金) 应收账款 (应收款)

贷：预收账款 (预收转应收) 主营业务收入代理收入银行存款

调整以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：主营业务收入

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积，结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)。

影子追问

2020-07-06 09:10

增值税怎么办

朴老师解答

2020-07-06 09:25

增值税红冲了就可以了

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