丙上市公司（以下简称丙公司）采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25%。丙公司 2018 年利润总额为 6 000 万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定 存在差异的项目如下： （1）2018 年 5 月，丙公司自公开市场购入 W 公司股票，丙公司将其指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，取得时成本为 520 万元；2018 年 12 月 31 日该股票公允价值为 500 万元。在根据会计利润计算应纳税所得额时，丙公司赵会计认为应用 会计利润 6 000 万元加上 20 万元计算应纳税所得额；丙公司孙会计认为应用会计利润 6 000 万 元减去 20 万元计算应纳税所得额。你认为谁的处理正确？如均不正确，请做出正确的会计处理 方法并写出相应的会计分录。 （2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存货余额为 1 000 万元，计提了 80 万元存货跌价准备。2018 年 12 月 31 日，甲公司存货余额为 1500 万元，计提了 120 万元存货跌价准备。丙公司赵会计认为应确认新增可抵扣差异 40 万元，

贪玩的路灯

于2020-07-06 09:44 发布   2048次浏览

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