卷烟生产销售企业A为增值税一般纳税人，2020年5月发生下列业务： （1）领用外购的烟叶发送给外单位加工成卷烟200箱，支付加工费200万元，收到受托方开具的增值税专用发票，卷烟收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计400万元。 （2）将委托加工收回的卷烟100箱直接对外出售，收到不含税货款200万元； （3）自产乙类卷烟200箱，每箱不含税售价15000元，本月售出100箱。 （4）企业将自产乙类卷烟20箱发给职工作为福利。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 要求：根据上述资料，计算下列问题： （1）该企业2020年5月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。 （2）该企业2020年5月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:41

（2）该企业2020年5月份应纳消费税总额
业务2缴纳消费税=200*56%+100*150/10000=113.5

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2020-07-06 11:42

业务3缴纳消费税的计算100*15000*36%/10000+100*150/10000=55.5

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2020-07-06 11:43

业务4的消费税的计算=15000*20*36%/10000+20*150/10000=11.1

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:44

该企业2020年5月份应纳消费税总额
113.5+55.5+11.1-227*50%