甲化妆品为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，该厂2019年5月发生以下业务： （1）外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税48万元，当月领用60%，用于生产高档化妆品，当月生产的高档化妆品期末库存为0. （2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价格为300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元； （3）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元； （4）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万元，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品的市场销售及噶尔。 已知高档化妆品的消费税税率为15%。 计算当月该企业代收代缴、当月抵扣的消费税和当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）.

甲化妆品为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，该厂2019年5月发生以下业务：（1）外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税48万元，当月领用60%，用于生产高档化妆品，当月生产的高档化妆品期末库存为0.（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价格为300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元；（3）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元；（4）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万元，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品的市场销售及噶尔。已知高档化妆品的消费税税率为15%。计算当月该企业代收代缴、当月抵扣的消费税和当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）.

答： 业务2代扣代缴消费税的计算 （300+50）/（1-15%）*15%=61.76

4月16日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金650元已于上月抵扣。税务机关要求该合资企业在本月调账并于4月25日前补缴税款入库（不考虑滞纳金、罚款）。分录怎么做

答： 你好！ 这题属于老题目了

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

3、某电器专卖公司为增值税一般纳税人，2019年9月发生下列购销业务：（1）销售给某宾馆300台空调机，开具的增值税专用发票上注明每台不含税价格为3600元，商场派人负责安装，每台另外收取安装费200元；（2）采取买一送一方式销售电视机100台，每台电视机零售价格4000元，赠品为某品牌加湿器，市场零售价格200元；（3）购进空调400台，取得增值税专用发票注明价款720000元，货款已支付；另支付运输费30000元，运输企业开具的增值税专用发票上注明的金额为30000元；（4）从国外进口原装液晶电视50台，关税完税价格为6400元每台，关税税率为20%；（5）因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱30台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；（6）经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额6000，税额780元。（以上增值税专用发票均经过税务机关的认证，增值税率均为13%。）要求：根据上述资料逐项计算该商场9月各项业务的所涉及的税额，并计算当月应纳的增值税额。

答： 业务1销项税额的计算300*（3600%2B200/1.13）*13%=147302.65