老师个人部分的公积金计提、缴纳分录如何做

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-06-28 14:21

一、请问计提交纳住房公积金的分录如何做？
1、单位负担部分，提取时
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
2、个人负担部分，在支付工资时代扣
借：应付工资
贷：其他应付款--住房公积金
贷：现金
3、交纳时
借：其他应付款--住房公积金（单位+个人）
贷：银行存款

二、是计入其他应收款还是其他应付款？
单位代扣代缴的住房公积金，记入“其他应付款”科目比较合适。

三、如我们是2月10号前发1月工资，分录是
借：应付工资
贷：其他应付款-社保（医疗、养老、失业）
贷：其他应付款--住房公积金
贷：应交税金-个税
贷：现金

四、请问住房公积金是如何扣除？1月扣1月的，还是2月才扣一月的？应该在什么时候计提住房公积金？
房公积金全年扣除金额是一样的，因此，个人负担部分，在支付工资时，直接作代扣分录就行了。单位负担部分，在每月月底作提取分录就可以了。

五、员工交纳住房公积金要交个人所得税吗？是否可以像社保一样税前扣除？住房公积金要在工资表上的应扣款上填例吗？
1、员工个人缴纳的住房公积金，计算个人所得税时可以税前扣除，和社保一样。
2、住房公积金要在工资表上的应扣款上单独填列。

六、如果社保及住房公积金的个人部份公司也替员工交纳，分录应该如何处理？
由个人缴纳的公积金和社保，如果单位缴纳