上月有笔办公费用收到专票未录入进项税额，本月需怎么更正分录。原始分录：借：管理费用 贷：库存现金。

沛艳 追问

2020-07-07 16:30

老师，你好。贷方呢？麻烦写得完整。

文文老师 解答

2020-07-07 16:31

都在借方，一负一正

沛艳 追问

2020-07-07 16:37

如果是上月把预付款直接做成管理费用了，后面收到专票。怎么改账？

文文老师 解答

2020-07-07 16:40

同样的，仍然是这个调整凭证
借：管理费用（红字） 借：应交税费-应交增值税-进项

沛艳 追问

2020-07-07 16:59

管理费用在借方为什么要用红字表示。记账方向不是在借方么？

文文老师 解答

2020-07-07 17:02

多记了管理费用，将进项税额记到费用了。需要冲销

沛艳 追问

2020-07-07 17:06

可以红冲之前的分录，再写一笔预付款，然后再做一笔收到票后冲销预付款？可以这么做吗？

文文老师 解答

2020-07-07 17:15

这样也是可以的，更容易理解