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微微老师
职称： 初级会计师,税务师
2020-07-09 11:48
您好，借：固定资产 进项税 贷：银行存款
相关问题讨论
我们是小规模纳税人企业
2020-07-09 11:48:57
请问我们支付旅游公司的旅游费是怎样做账务处理？
2019-12-22 11:03:27
好的，知道了
2019-12-03 15:56:04
你好 你看下 哈 应在应交税费--应交增值税科目下增设销项税税额抵减专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额.分录如下:
借:应交税费--应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷:银行存款/应付账款
假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 进行价税分离.
1、取得旅游服务收入时的会计处理
借 :银行存款
贷 :主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)
贷 :银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)
贷 :银行存款
2024-02-20 09:46:47
一、提供旅游服务的纳税人可以选择差额征收
财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
二、怎样确定差额征收的销售额
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。
三、差额征税的发票怎么开
采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
四、怎样进行差额申报
举例说明：旅游服务经营企业A公司为一般纳税人（适用税率为6%），2018年5月共取得旅游收入1091800元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元，均取得普通发/票。该纳税人在本月没有其他业务，不考虑上期留抵。
（一）本期可扣除项目金额的计算与填报
本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。
1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。
2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列。
（二）销售额及销项税额的计算与填报：
应将取得的含税收入1091800元减去可扣除项目金额合计982620元后的余额作为销售额，销售额应为1091800-982620=109180元。则不含税销售额=109180/1.06=103000元，销项税额=103000*6%=6180元。
1、将本月的专用发票，通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。
2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。
3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额6180元。
小规模纳税人的差额征税，填表、申报更为简便，扣除项目填列在“附列资料中”，在此就不作赘述。
2019-07-30 11:46:16
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