老师早上好，就是增值税附加税是每个季度必须都要计提的吗

念念 追问

2020-07-11 09:12

有税款的老师，我看我们之前的会计只是在最后一个季度计提第四季度的税费，其他前3个季度的都没管，我有点不太明白。

邹老师 解答

2020-07-11 09:14

你好，你单位是小规模纳税人增值税，附加税都是按季度申报吗？

念念 追问

2020-07-11 09:15

是的老师，我们是一家小规模纳税人，都是季报

邹老师 解答

2020-07-11 09:16

你好
小规模纳税人增值税不需要单独结转，确认收入的时候计入应交税费——应交增值税贷方，缴纳的时候计入借方
附加税按季度计提就是了

念念 追问

2020-07-11 09:19

那就是附加税每个季度都计提对吗老师，我接账后第一季度也没有计提，然后这次做第二季度的时候查了下发展之前的都是在最后一个季度计提，而且也只是计提最后一个季度的金额，前面的都没管。

邹老师 解答

2020-07-11 09:20

你好，附加税有应纳税额 就需要计提，没有应纳税额就不需要计提
小规模纳税人因为附加税是按季度申报，那就是按季度计提，在季度末月计提

念念 追问

2020-07-11 09:22

好的，谢谢老师，那我是不是也要将上一个季度的也补做上。

邹老师 解答

2020-07-11 09:23

你好，上个季度有附加税需要缴纳没有计提，就需要补计提的

念念 追问

2020-07-11 09:23

好的，感谢老师，那我补做上。

邹老师 解答

2020-07-11 09:24

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢