甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。甲公司适用所得税税率25%，2019年度甲公司发生如下经济业务： （1）销售A产品一批，产品销售价款为1 000 000元，产品销售成本 550 000元。产品已经发出。并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件2／10，1／20，n／30计算现金折扣时不考虑增值税因素）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为 20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为100 000元，产品成本为 60 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。

淡淡的心锁 追问

2020-07-13 09:08

老师我就接着上边的发了

淡淡的心锁 追问

2020-07-13 09:09

（4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
（5）用银行存款支付发生的管理费用51 800元。（不考虑相关税费）计提坏账准备5 000元。
（6）计提销售产品应交的城市维护建设税为2800元，应交的教育费附加1200元。
（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。
（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类）。
要求：（1）根据上述业务，编制甲公司2019年度经济业务的会计分录（应交税费科目要求写到三级明细）
（2）计算甲公司2019年

淡淡的心锁 追问

2020-07-13 09:09

要求：（1）根据上述业务，编制甲公司2019年度经济业务的会计分录（应交税费科目要求写到三级明细）
（2）计算甲公司2019年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润（要求写出计算过程,答案中金额以元为单位）。

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:14

1、借应收账款1130000
贷主营业务收入1000000
应交税费-销项税额130000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:14

借主营业务成本550000
贷库存商品550000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

2、借主营业务收入40000
应交税费-应交增值税-销项税额5200
贷银行存款44400
财务费用800

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

借库存商品20000
贷主营业务成本20000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

3、借发出商品60000
贷库存商品60000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

4、借应收账款113000
贷主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额13000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

借主营业务成本60000
贷发出商品60000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

借销售费用10000
贷应收账款10000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:15

5、借管理费用51800
贷银行存款51800

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

借资产减值损失5000
贷坏账准备5000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

6、借税金及附加4000
贷应交税费-应交城建税2800
---应交教育附加1200

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

7.借主营业务收入1060000
贷本年利润1060000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

借本年利润660000
贷主营业务成本590000
财务费用-800
销售费用10000
管理费用51800
资产减值损失5000
税金及附加4000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

借所得税100000
贷应交税费应交所得税100000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

8.借本年利润300000
贷利润分配300000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

）计算甲公司2019年度的营业收入
1000000-40000+ 100000=1060000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:16

营业成本的计算过程是
550000-20000+ 60000=590000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:17

营业利润的计算过程是
1060000-590000 +800-10000-51800-5000-4000=400000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:17

净利润的计算过程是
400000*（1-25%）=300000