甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。甲公司适用所得税税率25%，2019年度甲公司发生如下经济业务： （1）销售A产品一批，产品销售价款为1 000 000元，产品销售成本 550 000元。产品已经发出。并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件2／10，1／20，n／30计算现金折扣时不考虑增值税因素）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为 20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为100 000元，产品成本为 60 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:40

借主营业务成本550000
贷库存商品550000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:40

2、借主营业务收入40000
应交税费-应交增值税-销项税额5200
贷银行存款44400
财务费用800

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:40

借库存商品20000
贷主营业务成本20000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:40

3、借发出商品60000
贷库存商品60000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:40

4、借应收账款113000
贷主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额13000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

借主营业务成本60000
贷发出商品60000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

借销售费用10000
贷应收账款10000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

5、借管理费用51800
贷银行存款51800

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

借资产减值损失5000
贷坏账准备5000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

6、借税金及附加4000
贷应交税费-应交城建税2800
---应交教育附加1200

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

7.借主营业务收入1060000
贷本年利润1060000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

借本年利润660000
贷主营业务成本590000
财务费用-800
销售费用10000
管理费用51800
资产减值损失5000
税金及附加4000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:41

借所得税100000
贷应交税费应交所得税100000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:42

8.借本年利润300000
贷利润分配300000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:42

）计算甲公司2019年度的营业收入
1000000-40000 +100000=1060000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:42

营业成本的计算过程是
550000-20000 +60000=590000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:42

营业利润的计算过程是
1060000-590000+ 800-10000-51800-5000-4000=400000

暖暖老师 解答

2020-07-13 09:42

净利润的计算过程是
400000*（1-25%）=300000

耍酷的小蚂蚁 追问

2020-07-13 10:01

为什么财务费用是-800

暖暖老师 解答

2020-07-13 10:04

原来收到时冲减了财务费用，现在退货做红字

耍酷的小蚂蚁 追问

2020-07-13 10:04

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-13 10:04

不客气，麻烦给予五星好评