老师，请问纳税调增补缴了税款怎么做账务处理呢？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-13 11:27

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

Sally 🎋 追问

2020-07-13 11:34

还有我2019年度第四季度的企业所得税当时没有计提，2020年1月份要缴纳时账务怎么处理呢？

紫藤老师解答

2020-07-13 11:35

借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税

Sally 🎋 追问

2020-07-13 11:51

谢谢老师

紫藤老师解答

2020-07-13 11:51

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

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