老师，电梯公司小规模，收到20%电梯款，已开发票，但成本没发生，怎么账务处理？

上若水 追问

2020-07-13 20:04

我新接手的公司，还没具体看合同。公司属于挣安装费和维保费的，电梯是我司联系厂家后直接发货开票给购货方的，先收到20%的款，发票显示是电梯安装配套费。怎么进行账务处理呢？

钟存老师 解答

2020-07-13 20:15

安装费用属于劳务
收到款就要预缴税款
安装期不长的话
收款时候就要确认增值税

上若水 追问

2020-07-13 20:23

安装期大部分都不长，老师，我确认收入:
借:银行
      贷:预收
借:预收
       贷:主营收入
             应交增值税
收入进了，那没有成本，所得税就得交。
老师，是不是可以这样，
借:银行
     贷:预收
         应交税费
这样不涉及所得税
应该怎么做，请老师指点？

钟存老师 解答

2020-07-14 09:13

同学你好
因为你的收入和成本不是一个期间

贷:预收
应交税费   一般不这么做

上若水 追问

2020-07-14 09:24

老师，那具体怎么处理，为什么不直接说出来，还要浪费一次提问，呜呜呜呜~(>_<)~

钟存老师 解答

2020-07-14 18:58

借：合同履约成本/工程施工-合同成本
贷：工程物资/原材料/应付职工薪酬等

收到款 
借：银行存款
贷：工程结算
应交税费应交增值税

结转收入成本

借：主营业务成本
合同毛利
贷：主营业务收入