某餐具生产企业甲是增值税一般纳税人。2020年3月经营情况如下 （1）从林厂收购加工木筷的粗树枝一批。支付价款60万元，还从林厂收购毛竹一批，支付价款45万元，均开具农产品收购发票。并于当日全部领用。 （2）进口一台生产检测仪器，关税完税价格80万元人民币，关税税率5%。完税后取得海关填发的专用缴款书 （3）甲企业销售自产的工艺牙签取得销售收入（不含税下同）50万元，销售木制一次性牙签取得销售10万元。 （4）甲企业车辆在经营中支付桥闸通行费2万元，取得非财政通行费票据。 要求每问需要计算出合计数 1 业务（1）可抵扣的增值税进项税 2 业务（2）海关代扣甲进口环节的增值税 3 业务（4）可抵扣的增值税进项税 4 甲企业应向税务机关缴纳的消费税

暖暖老师 解答

2020-07-14 10:46

2 业务（2）海关代扣甲进口环节的增值税=80*（1+5%）*13%=10.92

暖暖老师 解答

2020-07-14 10:46

3 业务（4）可抵扣的增值税进项税=0

暖暖老师 解答

2020-07-14 10:47

4 甲企业应向税务机关缴纳的消费税=10*5%=0.5

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:18

甲电池厂2020年2月发生如下业务
（1）委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为63万元，当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂开具增值税专用发票注明收取加工费8万元，乙厂无同类铅蓄电池销售价格。
（2）将委托加工收回的电池90%用于销售取得不含税销售额80万元，将其余的10%用于车间照明。
（3）将自产的A牌电池80%以赊销方式对外销售，合同约定不含税销售额35万元，5月28日收取全部货款，但由于购买方资金周转紧张，当月仅收到10万元贷款，并将剩余的20%的A牌电池赠送给客户推广产品

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:18

回答下列问题
1 业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税
2 业务（2）中用于销售的铅蓄电池应缴纳的消费税

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:18

老师，可以再帮我回答这个问题吗

暖暖老师 解答

2020-07-14 11:20

1 业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税(63+8)/(1-4%)*4%

暖暖老师 解答

2020-07-14 11:21

2 业务（2）中用于销售的铅蓄电池应缴纳的消费税80/0.9*4%

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:28

3 业务（2）中加工收回用于车间照明的电池移送时应缴纳的消费税
4 业务（3）应缴纳的消费税

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:29

还有这两个问题

暖暖老师 解答

2020-07-14 11:30

3 业务（2）中加工收回用于车间照明的电池移送时应缴纳的消费税
80/0.09*10%*4%

暖暖老师 解答

2020-07-14 11:30

业务（3）应缴纳的消费税=35*80%*4%+35*20%*4%

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:33

在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除三险一金后的工薪金35000元。负担其就读于九年级的女儿的教育费用，2019年5月和6月还取得以下收入。
（1）5月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年2500人的符合规定的商业健康保险产品。
（2）5月某一休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照20000元的标准支付给李某报酬。
（3）6月领取2018年年终奖56000元，选择单独计税。
（4）6月在国内杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬3000元。

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:33

回答下列问题
1 甲单位5月应预扣预缴李某的个人所得税。
2 乙单位5月应预扣预缴李某的个人所得税
3 甲单位6月应预扣预缴李某的个人所得税
4 甲单位6月应扣李某年终奖的个人所得税
5 丙杂志6月应预扣预缴李某的个人所得税

学堂用户mqb8av 追问

2020-07-14 11:33

老师，这个问题呢

暖暖老师 解答

2020-07-14 11:33

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