老师，这题怎么做呀？希望给出具体的计算步骤

刘之寒老师

职称：税务师

2020-07-17 12:25

假设销售价格100元，则成本为32元（100*32%）。三种方案分别为：1、商业折扣（7折销售）；2、实物折扣：满100元赠送价值30元的商品（成本为30*32%=9.6）；3、满额返现：购物满100元，返还30元现金券。均为不含税价，增值税率13%，企业所得税率25%，城建税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。
1、商业折扣
①增值税：
销项税额=100*70%*13%=9.1，进项税额=32*13%=4.16，应纳税额=9.1-4.16=4.94。
②附加税=4.94*（7%+3%+2%）=0.59。
③企业所得税：
利润额= 100*70%-32-0.59=37.41，应纳所得税额= 37.41*25%=9.35。
④税后净利润= 37.41-9.35=28.06。
2、实物折扣
①增值税：
销项税额=100*13%=13，进项税额=（32+9.6）*13%=5.41，应纳税额=13-5.41=7.59。
②附加税=7.59*（7%+3%+2%）=0.91。
③企业所得税：
利润额= 100-32-9.6-0.91=57.49，应纳所得税额= 57.49*25%=14.37。
④税后净利润= 57.49-14.37=43.12。
3、满额返现
①增值税：
销项税额=100*13%=13，进项税额=32*13%=4.16，应纳税额=13-4.16=8.84。
②附加税=8.84*（7%+3%+2%）=1.06。
③企业所得税：
利润额= 100-32-1.06-30=36.94，应纳所得税额= （36.94+30）*25%=16.74。
④税后净利润= 36.94-16.74=20.2。
三种方案中的实物折扣可以获得最大的税后净利，应选择该方案。

回忆追问

2020-07-17 12:29

老师，是不是不管条件如何，都是实物折扣获得最大利润吗？

刘之寒老师解答

2020-07-17 12:31

在同等条件下，比如售价、成本、折扣额等。都是实物折扣税后净利最高。

回忆追问

2020-07-17 12:33

老师，你的三个方案都是建立在同等条件下，是吧？

刘之寒老师解答

2020-07-17 13:29

是的，你看最上面的文字。

回忆追问

2020-07-17 13:36

谢谢老师

刘之寒老师解答

2020-07-17 13:39

不客气，希望能够帮到你。满意请给五星好评，谢谢！

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