老师，工程队算不算是建筑企业呢，要不要差额征税呢

安 追问

2020-07-28 19:06

一般纳税人

郭老师 解答

2020-07-28 19:14

如果简易计税的，可以差额征税。

安 追问

2020-07-28 19:16

一般计税不用差额吗，那么这样的建筑单位和一般的生产单位有什么不一样的吗

郭老师 解答

2020-07-28 19:17

你好是的，拿专票来抵扣就可以，你的专票有13%或者是3%，也有9%的。

安 追问

2020-07-28 19:21

做账的话就是这些个票都是成本可能收到3%的9%的或者是13%的票抵扣，但是我们开出去的销项票。都是13%的对吗？成本就是那些我们买的原料和人工的工资是吗？

郭老师 解答

2020-07-28 19:21

你们开出去是建筑工程的9%。
是

安 追问

2020-07-28 19:22

那么收到的票的税率是各种各样的对吗，工程队的成本都有哪些呢

郭老师 解答

2020-07-28 19:22

材料人工费机械费等。

安 追问

2020-07-28 19:23

做账和制造业的单位没有什么区别吧，就是没有生产的步骤

郭老师 解答

2020-07-28 19:24

你好，有区别的
建筑，他可以不按开发票的时间确认收入，按完工进度来，只要预收了工程款就得交增值税。

安 追问

2020-07-28 19:25

只要预收了工程款，即使没有开票，也要按这一部分的工程款来交增值税，是吗？还有什么特别的吗

郭老师 解答

2020-07-28 19:26

是
其他的没有特别的。

安 追问

2020-07-28 20:57

那么老师，预收工程款会计分录。就是借记银行存款贷记主营收入和销项税，那么申报表怎么填呢，开局了发票又怎么填呢

郭老师 解答

2020-07-28 20:59

增值税填写9%里面
所得税在营业收入
开了发票借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数
借应收账款贷主营业务收入应交税费

安 追问

2020-07-28 21:04

需要缴税的时候就做正常分录 然后纳税申报，等到开具了发票，就把以前正常做的分录红字冲了，按照发票的金额再写一笔分录，但是已经申报过的报表不用改了吧

郭老师 解答

2020-07-28 21:07

你好
是的
不需要修改的

安 追问

2020-07-28 21:10

老师为什么还要冲红啊？如果以前收到工程款就做了收入的话，等到开票了直接就不做收入不就行了吗？反正申报表也不用改，为什么在收到工程款做了收入以后，开具了发票，要把以前做的收入冲红了，然后按按照发票再重新写一遍总的收入呢。

郭老师 解答

2020-07-28 21:11

你开了发票不做账的吗
发票放哪里