送心意

王老师1

职称会计从业资格

2020-08-04 09:53

对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
3000是会计利润,广宣费对某些行业有比例限制的,此题白酒和烟草的应交所得税不能用3000了,因为广宣费超标或不能扣除,3000的会计利润需要调整的
这里答案是在算企业所得税

清河海风 溶溶月色 追问

2020-08-04 09:58

我还是没明白。算企业所得税不应该用10000减去广宣费*25%么

清河海风 溶溶月色 追问

2020-08-04 10:00

比如A选项,10000*30%=3000(最多能扣)。实际能扣2500。那所得税不应该是(10000-2500)*25%

王老师1 解答

2020-08-04 10:01

企业所得税肯定是用利润*25%啊,你可以看一下企业所得税预缴申报表就知道了,所得税肯定是利润乘以税率的
并且这个3000的会计利润已经包含了广宣费的费用了
我给你找了图片,你看一下就懂了

清河海风 溶溶月色 追问

2020-08-04 10:12

会计利润就是实际利润对不对。在实际利润上对多扣除的费用进行加减。对不对

王老师1 解答

2020-08-04 10:13

是的,您理解的没错

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