企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 我这么理解的：账面300-未来可抵扣的0（因为现在已经确认了收入未来就没有抵扣了）=300 老师我是哪里理解错了

企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 我这么理解的：账面300-未来可抵扣的0（因为现在已经确认了收入未来就没有抵扣了）=300老师我是哪里理解错了

答： 您好 预收时税法规定交税，以后就不用交税了， 以后会计上合同负债转收入纳税的时候，税法不再纳税，300可以全额扣除，所以计税基础为0

求预计负债账面价值，计提费用10030除以15%得出应抵扣暂时性差异，点解要加100得出预计负债账面价值

答： 同学你好！贴原题或图片

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

合同负债是未来才确认收入的，为什么计税基础不是账面价值-未来可抵扣金额

答： 你好，税基础是账面价值-未来可抵扣金额的科目，主要是指指计费用的负债科目。 比如借：管理费用 贷：其他应付款，没有发票且没有实际发生，则不得税前扣除，未来发生时才可以税前扣除。 合同负债，对应的是以后结转收入，不管现在和将来，都不是以抵扣成本费用来实现的，而是已收入增减来实现的，所以描述不一样。