请问建筑行业在异地预交了增值税500元，而实际应交是300元多预交200元如何做账务处理？ 第一笔分录：借：应交税费-预交增值税500元 贷：银行存款500元； 第二笔分录：月末：借：应交税费-未交增值税300元 贷：应交税费-预交增值税300元， 第三笔分录：如果实际开票只开了300元，还有200元就属于多预交的，借：应交税费-未交增值税200元 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 关键是第二笔分录应做500元还是做300元？

中级学堂 追问

2020-08-23 11:48

预交时多交了200元，不要做第三笔转出多交增值税吗？那预交的200元怎么体现呢老师

答疑苏老师 解答

2020-08-23 11:52

你好 多交的200在应交增值税-未交增值税体现就可以了。