老师您好，一般纳税人上月留底的进项税+这个月的进项，相抵以后不用交增值税，我怎么做账？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-09-11 14:11

一、上月留抵的增值税，上月已经结转计入“应交税费——未交增值税”科目，本月的结转增值税的分录是：：
1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

小仙女追问

2020-09-11 15:28

老师，上个月没有留底没有做账，我现在该怎么做呢？

江老师解答

2020-09-11 15:41

一、需要补做账务处理，分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

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