老师好：帮解答一下递延所得税资产期初余额15万，适用所得税税率15% . 本期期末余额132.5万，适用所得税率25% 本期发生额按照15万算还是按照新税率重新计算15/15%（原税率）25%（新税率）=25 本期发生额是哪个（1）132.5-15=117.5 (2)132.5-25=107.5 递延所得税负债期初余额7.5万，适用所得税税率15% . 本期未发生转回，本期适用所得税率25% 本期需要重新计算递延所得税负债7.5/15%（原税率）25%（新税率）=12.5 本期递延所得负债发生额（1）0 （2）12.5-（原期初余额）7.5=5

曹帅老师

职称：中级会计师,税务师

2020-09-15 12:25

您好，无论是递延所得税资产还是递延所得税负债，都需要按照未来适用的转回时的所得税率计算。所以要按照我25%重新计算

绝对yes 追问

2020-09-15 13:19

上面递延所得税的做法递延所得税资产本期发生额 (2)132.5-25=107.5 递延所得税负债本期发生额0 只是需要将税率变成未来的税率25%计算？

曹帅老师解答

2020-09-15 13:23

您好，是的。是这样理解

精选问题

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