甲企业委托乙企业将一批A材料加工成应税消费品（适用的消费税税率为10%），加工完成后直接对外销售（售价不高于受托方计税价格）。甲企业发出原材料实际成本为80 000元，共支付加工费1 000元，运输加工物资发生的运杂费为200元（不含增值税）。甲、乙企业均是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，乙企业同类消费品价格为90 000元。甲企业已收回该材料，并取得增值税专用发票，则该委托加工物资收回后的入账价值是（　）元。 我的计算方法(80000+1000)/(1-10%)+200 和答案得数一样，思路不一样 我这样做问题在哪里

蒋飞老师 解答

2020-09-22 13:12

=80000+1000+（80000+1000）/（1-10%）*10%
结果是一样的，没有影响的

闪杨杨 追问

2020-09-22 13:18

委托加工物资收回后直接用于对外销售的（售价不高于受托方计税价格），代扣代缴的消费税计入存货成本。同时，由于甲企业是增值税一般纳税人，交纳的增值税可以抵扣，不计入存货成本。受托方代收代缴的消费税＝90 000×10%＝9 000（元）。该委托加工材料收回后的入账价值＝80 000＋1 000＋9 000＋200＝90 200（元）。
老师   答案是这样的     是不是消费税我理解的有问题？

闪杨杨 追问

2020-09-22 13:19

为什么答案计算消费税时不算上加工费     是因为乙企业同类消费品价格为90 000元，用这个做基数来计算吗？

蒋飞老师 解答

2020-09-22 13:19

你好！答案有问题了。

闪杨杨 追问

2020-09-22 13:30

老师，你对你的回答负责任吗？应该是有同类消费品的按同类消费品计价，没有同类的按组成价格计价吧

蒋飞老师 解答

2020-09-22 13:39

这里组价和同类价格是相等的，是个巧合。

蒋飞老师 解答

2020-09-22 15:59

受托方：增值税纳税人和消费税代收代缴义务人（个人除外）。