借，应交税金-应交增值税-进项税额贷，预付账款-待抵扣税金是什么意思？

郭老师

职称：初级会计师

2020-09-23 16:50

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收到进项发票未认证，确认应付账款，做账：借：原材料借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额贷：应付账款后面进项税额已经认证，借：应交税费-应交增值税-进项税额计提增值税借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税材料退回，供应商开了一张红字发票过来，该怎么做账？

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1、借:应交税金--应交增值税--销项税额贷:应交税金--应交增值税--进项税额应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)2、借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)贷：应交税金--未交增值税这两笔的摘要怎么写？

讨论
例如：本期进项税额20万，销项税额30万，本月预缴税额40万，期末留底借方30万1.本月涉税账务处理：借：应交税费-预交增值税40贷：银行存款40借：应交税费-应交增值税（进项税额）20贷：银行存款20借：银行存款20贷:应交税费-应交增值税（销项税额）202.按月底较小者账务处理：（借方余额30万跟预缴税额40万比较）借：应税费-未交增值税30贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）303.结转增值税账务处理：借:应交税费-应交增值税（销项税额）30 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30贷：应交税费-应交增值税（进项税额）20 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40贷：应交税费-未交增值税404.收到退税时账务处理：借：银行存款30 应交税费-未交增值税10贷：应交税费-预交增值税40我的账务处理是否正确？

讨论
收到进项发票时借方：原材料应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额贷方：应付账款-A公司月底计提当月增值税的时候借方：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷方：应交税金-应交增值税-未交增值税实际勾选抵扣时借方：应交税金-应交增值税-应交进项税贷方：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额次月实际缴纳上月增值税时借方：应交税金-应交增值税-未交增值税贷方：银行存款以上进项税的业务分录对吗？

讨论
1、借:应交税金--应交增值税--销项税额贷:应交税金--应交增值税--进项税额应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额) 2、借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额) 贷：应交税金--未交增值税月末是要做这两步的对吗，然后下月做：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款

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