就是我在看到所得税这一章，所得税应该是按照利润为基础来缴税吧，但是为什么会有资产的计税基础和负债的计税基础

A会计学堂吕老师（考证+实操做账） 追问

2020-10-26 10:42

那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税

宋生老师 解答

2020-10-26 10:45

您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算

A会计学堂吕老师（考证+实操做账） 追问

2020-10-26 10:51

好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂

宋生老师 解答

2020-10-26 10:57

你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账） 追问

2020-10-26 11:01

那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗

宋生老师 解答

2020-10-26 11:02

你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退