我们公司也为其他施工队提供挂靠服务主要是收取挂靠费，代扣代缴税费，余款打给挂靠人，账务处理流程能否帮忙梳理一下？

朴老师

职称：会计师

2020-11-06 11:05

同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

a473206493 追问

2020-11-06 11:12

您以上给我的分录没有提到收取挂靠管理费的这个收入要怎么入账

朴老师解答

2020-11-06 11:16

挂靠的不单独收挂靠费，从工程款里扣，然后按照扣除之后的金额提供成本票给你，你给他打款

a473206493 追问

2020-11-06 11:32

有些是对方提供不了成本发票

a473206493 追问

2020-11-06 11:39

我给他打款要有什么依据呢？我给他打款的的借方计入什么科目？

朴老师解答

2020-11-06 11:50

根据发票或者合同打款，没有发票给你你只能多扣钱

a473206493 追问

2020-11-06 12:48

我给他打款的借方计入什么科目呢？

朴老师解答

2020-11-06 12:51

借工程施工
计入成本

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