老师：您好！我想咨询两个问题1.一般纳税人税务检查补交以前年度增值税，账务怎么处理。进项不合法，以前年度。

王雁鸣老师 解答

2016-09-07 18:30

您好，一般纳税人税务检查补交以前年度增值税，账务处理如下：
查补以前年度增值税的会计处理：
一、查补交增值税 
1、计提 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费--增值税自查调整 

2、查补转出 
借：应交税费--增值税自查调整 
贷：应交税费--未交增值税 

3、补交增值税 
借：应交税费--未交增值税 
贷：银行存款 
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4、结转损益调整 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 
1、提取时 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税金--城建税 
贷：其他应交款--教育费附加 

2、结转时 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

3、补交税金 
借：应交税金--城建税 
借：其他应交款--教育费附加 
贷：银行存款

王雁鸣老师 解答

2016-09-07 18:35

您好，补充一下，上面回答第二项更正如下：
二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 
1、提取时 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费--城建税 
贷：应交税费--教育费附加 

2、结转时 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

3、补交税金 
借：应交税费--城建税 
借：应交税费--教育费附加 
贷：银行存款

王雁鸣老师 解答

2016-09-08 11:53

您好，是的，税务局查账补交以前年度的税款也是按自查调整