第一季度预缴企业所得税400，后面季度计提的300要比预缴低，国税没扣款，可否不在计提？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-10-15 11:15

9月申报所得税，公司是核定征收的，也是小型微利企业，第一季度计提并缴纳了400，第二季度计提了300没有扣款，应交税金贷方就挂着300，第三季度要计提因为是核定征收所以还是300，还是比预缴的400要低，没有扣款，这样的话，第二.三.四季度每月要计提300但都没扣款，应交税金贷方到年底就得是900（300*3），这样知道计提比第一季度预缴的要低，后面可以不在计提了吗？

邹老师解答

2015-10-15 19:35

核定征收市按照收入，而不是利润

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