某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料 (1)投资收益科目中包括转让国收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内末上市居民企业取得投资收益100万2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元直接向某农村小学捐赠20万元，自然灾害净失30万元3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回费用5万元(无法提供合理票据)企业管理费用中包含业务待费125万元、研发费50万元 (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额 (2)计算业务(2)

活力的仙人掌 追问

2021-01-10 11:41

老师 第二个业务和第三个业务怎么调整应纳税所得额呢？

王老师1 解答

2021-01-10 12:17

2，捐赠扣除限额250*12%=30，向灾区捐赠调增20，向某农村小学捐赠调增20
3，广告费扣除限额1000*15%=150，调增35
给客户的回费用调增5
业务招待费扣除限额1000*0.5%=5，125*60%=75，调增120
研发费加计扣除50*75%=37.5

活力的仙人掌 追问

2021-01-10 13:16

谢谢老师。

王老师1 解答

2021-01-10 13:17

不客气，祝学习愉快