老师您好！公司业务之一就是共享雨伞，购置有相应的业务软件（拟计入无形资产，摊销时借：管理费用），伞机（拟计入固定资产，发票未收到，老板已垫付，贷记：其他应付款——老板），雨伞500把，单价20元（拟计入周转材料——低值易耗品，一次性摊销分录怎么做？）。假如收入1000元时，借：银行存款 1000 贷记：主营业务收入 970.87 应交税费——应交增值税29.13，结转成本时又该结转哪些呢？如果收入中含有雨伞100元，又该如何做分录和结转成本？谢谢

恍若初见 追问

2021-01-18 14:36

是的，公司在固定的场合（比如酒店）配置伞机，雨伞，客户需要时扫码借用，在规定时间内归还只需支付租金；如逾期归还，则视为购买了雨伞。

佟老师 解答

2021-01-18 14:43

那你购买的雨伞摊销的成本就是你结转成本

恍若初见 追问

2021-01-18 15:28

老师，那一次性摊销的分录应该如何做？还需要做结转成本的分录么？也请老师看看其他几笔分录是否正确？谢谢

佟老师 解答

2021-01-18 15:38

你雨伞摊销
借:周转材料-低值易耗品
贷：银行存款
借；主营业务成本
贷：周转材料-低值易耗品

恍若初见 追问

2021-01-18 16:01

其他几个分录还请老师给解答一下，谢谢

佟老师 解答

2021-01-18 16:14

无形资产，摊销时借：管理费用），伞机（拟计入固定资产，发票未收到，老板已垫付，贷记：其他应付
摊销时与主营业务有关的做到主营业务成本，跟上面处理方式一样，
借：银行存款 1000 贷记：主营业务收入 970.87 应交税费——应交增值税29.13，这个分录没有问题