本月交上季度企业所得税，怎么做分录

阳光 追问

2016-10-12 09:42

谢谢老师！本月先计提，改报表，幸好没有上传

阳光 追问

2016-10-12 09:46

还有，本年4月基本户收到14年的工程收入45万，以前在地税交过营业税及附加，没有入过帐，现有地税发票，一直挂在应收帐款，怎么处理？

阳光 追问

2016-10-12 12:29

没明白，我在当地地税开过票的，当时会计没入收入，现在钱己入基本户了，怎么处理，应收帐款出现贷方余额

晓海老师 解答

2016-10-12 09:14

季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

晓海老师 解答

2016-10-12 09:26

你好！改一下吧

晓海老师 解答

2016-10-12 10:06

你好，老项目地税预交税款的国税税局备案开灵零税率发票，

晓海老师 解答

2016-10-12 12:41

你好！那就确认收入