老师，19年第四季度企业所得税忘记计提了，但是已经缴纳了，这个凭证怎么做分录

媛来 追问

2020-04-15 16:18

是本年利润吗？之前会计做的分录没有未分配利润。我看她如果有没有计提的企业所得税，也没有未分配利润科目？

媛来 追问

2020-04-15 16:18

我们是手工账

文文老师 解答

2020-04-15 16:20

利润分配-未分配利润

媛来 追问

2020-04-15 16:21

我现在是一边工作一边学习，现在是第四季度5397.44没有计提，这个凭证该怎么做分录

媛来 追问

2020-04-15 16:23

就是这种的，余额为未分配利润，最后一列是当月利润

文文老师 解答

2020-04-15 16:28

因为是去年的所得税费用，故通过未分配利润，不影响当年的利润
如果要做成这种，直接确认为本月的所得税费用  借：所得税费用  贷：银行存款

媛来 追问

2020-04-15 16:33

意思是不用添加分录，直接再填一张 借 所得税费用 贷 银行存款？

媛来 追问

2020-04-15 16:34

那1月份扣的企业所得税回单我填的分录是 借 应交税费 贷 银行存款  这个扣款的回单填的分录没问题吧

文文老师 解答

2020-04-15 16:36

1月份扣的企业所得税回单填的分录是 借 应交税费 贷 银行存款  借：所得税费用  贷：应交税费
应交税费余额要为0

媛来 追问

2020-04-15 16:40

这样填？

文文老师 解答

2020-04-15 16:43

应交税费的金额 也是5477.44

媛来 追问

2020-04-15 16:47

这样对吗？那还需要再补计吗

文文老师 解答

2020-04-15 16:48

是的，这样就可以了
这已经是补计提与缴纳的分录了

媛来 追问

2020-04-15 16:55

和之前做的利润表没有影响吧！如果企业所得税有忘记计提的，就可以这样做分录对吧

媛来 追问

2020-04-15 17:10

是不是要把所得税费用前面的摘要填上计提

文文老师 解答

2020-04-15 17:23

截图中的分录，会影响本年的净利润

媛来 追问

2020-04-15 17:44

明白，就是说计提到2020年1月份了，就会影响2020年的净利润了。和2019年没有关系了，对吧。这样做分录也是没有错的吧

文文老师 解答

2020-04-15 17:45

是的，计提到2020年1月份了，就会影响2020年的净利润了。和2019年没有关系了
分录没有错

媛来 追问

2020-04-15 17:46

所得税费用前面摘要是不是要填写计提所得税

媛来 追问

2020-04-15 17:46

好的，好的，谢谢！

文文老师 解答

2020-04-15 17:47

可写计提并缴纳所得税

媛来 追问

2020-04-15 17:47

好的，谢谢

媛来 追问

2020-04-15 17:48

以后如果真的又遇见这种忘记计提了，就可以这样做分录是吧。不然再更改报表很麻烦

文文老师 解答

2020-04-15 17:49

是的，类似情况可以这样来处理
不用谢，有帮到你就好。请五星好评!