老师，您好！现在关于会计记账的处理需要咨询。公司一员工犯重大错误，所以8-10月是没有发工资。但是又因为在职所以公司在8-10月份还是交了社保和公积金。但是个人自付部分我们是在工资表中做了负数。因为人事部说公司决定个人自付部分的社保和公积金在他工资中扣除。请问这个分录应该怎么做才对？我现在的分录应该不对。因为只有个人借款那可以对上数。但是应收账款-社保-个人自付明细是对不上。

谢璟 追问

2021-01-27 16:15

正确的应该怎么做？想破了脑袋都没想到正确的方法。

谢璟 追问

2021-01-27 16:18

是只改发工资那个分录吗？把员工自付社保和公积金实算反应，然后把员工借款如实反应？

朴老师 解答

2021-01-27 16:27

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

谢璟 追问

2021-01-27 16:31

老师您回答的是正常业务，我反应的问题是特殊业务。个人自费部份如果在账户上体现？

朴老师 解答

2021-01-27 16:36

就是在其他应收款体现的
计入其他应收款就行了
发工资的时候扣除
不发工资就收回来

谢璟 追问

2021-01-27 17:02

没有发工资，是公司无代垫自付金额。

朴老师 解答

2021-01-27 17:05

那就是收回来
交的时候
借其他应收款
贷银行存款
借银行存款
贷其他应收款