以前年度原材料盘亏，未做进项税额转出分录，现税务让补交税款及滞纳金，款已交，完整会计分录怎样做？

耿老师

职称：中级会计师

2021-02-02 16:50

一、税款滞纳金：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳时

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

（也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款）

三、补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

小幸运追问

2021-02-02 16:54

补交的增值税，城建税，教育费附加，不用通过以前年度损益调整吗

小幸运追问

2021-02-02 16:55

利润分配需要调整吗

耿老师解答

2021-02-02 16:58

你好！附加税也要通过以前年度损益调整科目，最终以前年度损益调整余额转到未分配利润

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