老师，请问建筑施工单位，1月份开票额100万，人工成本计提发放了50万，少计提了20万，2月可以补计提并发放吗？那补提的20万怎样计入1月份的成本呢？

月下独享 追问

2021-02-11 08:06

老师，那补的1月份工资20万在申报个税时可以直接在2月征期时合并在2月份的工资里一齐申报个税吗？

小林老师 解答

2021-02-11 08:12

您好，申报是发放次月申报，与会计计提无关

月下独享 追问

2021-02-11 08:18

就是比如这个20万元在2月发放，就在3申报申报就行，申报个税数不用与计提工资一致。是吗？谢谢老师

小林老师 解答

2021-02-11 08:19

您好，您客气，是的，按发放金额的税前数申报个税。但汇算清缴前计提的需要支付

月下独享 追问

2021-02-11 08:21

好的，明白了，非常感谢老师耐心指教。祝老师春节快乐，事事顺心！

月下独享 追问

2021-02-11 08:27

老师，再请教一下：比如1月份计提工资100万元，实际发放50万元工，次月申报个税就按50万元，是吧？

小林老师 解答

2021-02-11 08:29

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。

小林老师 解答

2021-02-11 08:29

您好，实发50万元按对应税前金额申报个税

月下独享 追问

2021-02-11 08:31

好的，非常感谢老师！