我们1月所属期,销项税额为0,进项税额40000,加计抵减金额4000,那么详细的账务处理应该怎么做?应纳税额为0时还需要体现加计抵减的分录吗
兰酱
于2021-02-19 14:12 发布 850次浏览
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maize老师
职称: 初级会计师,中级会计师
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我们可以先计算当期加计抵减额,再计算当期应纳税额。 已知2月销项税额为:23.8万元 已知2月简易计税应纳税额为:3万元 已知当期可以抵扣的进项税额为:20万元 已知上期末加计抵减余额为:1万元 根据当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 加计抵减比例,可计算当期计提加计抵减额: 20 times 15% = 320×15%=3万元 根据当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减余额 %2B 当期计提加计抵减额,可计算当期可抵减加计抵减额: 1 %2B 3 = 4万元 根据当期一般计税抵减前应纳税额 = 当期销项税额 - 当期可抵扣进项税额,可计算当期一般计税抵减前应纳税额:
1.8 - 20 = 3.8万元 根据当期应纳税额 = 当期一般计税抵减前应纳税额 - 当期可抵减加计抵减额,可计算当期应纳税额:
2.8 - 4 = -0.2万元 所以,该公司2月应纳税额是-0.2万元。
2023-09-13 11:30:32

对,没错,就是这个意思。
2022-04-21 10:49:29

你好,增值税是针对增值的那一部分缴纳的税费。
你们有增值需要缴纳
2020-11-17 20:46:52

借,应交税费~加计抵扣4000
贷,其他收益4008
2021-02-19 14:08:56

不用体现,借转出未交增值税,40000贷进项税额,40000
2021-02-19 14:12:51
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