不符合生产条件的研发机构可以设置 生产成本 这个科目吗？

锦鲤 追问

2021-03-11 18:17

不符合生产资质，但是我们做了一批半成品，那可以走原材料，生产成本，库存商品，主营业务成本这一系列账务处理流程吗？有没有风险之类的？

锦鲤 追问

2021-03-11 18:18

这批半成品是成本价提供给总部使用的

黎老师 解答

2021-03-11 18:53

同学你好，可以走，帐目清楚，不出现混乱成本，风险都是低的。

锦鲤 追问

2021-03-11 18:55

如果半成品的原料是和其他项目混用了，应该怎么处理呢？

黎老师 解答

2021-03-11 19:27

同学你好，需要注意区分用量了。不一定要很明细，大概的用量也可以。

锦鲤 追问

2021-03-11 19:28

以什么作为附件呢？研发人员自制的用量表可以吗？

黎老师 解答

2021-03-11 19:34

同学你好，出库单或者企业自制用量表也可以。

锦鲤 追问

2021-03-11 19:45

再请问下，如果这批半成品原料前期计入研发支出费用化了，还能调整出来吗？或者直接核算出半成品总成本，比如1万元，用一张相同品种的发票计入这批半成品原料可以吗？

黎老师 解答

2021-03-11 20:35

同学你好，建议你调出来，如果你要直接核对成本，把核算出来成本减掉之前记入研发支出费用化的金额，这样才不会出现重复记账。

锦鲤 追问

2021-03-11 20:49

如果要调怎么调呢？

黎老师 解答

2021-03-11 21:39

同学你好，借：原材料 贷：以前年度损益  借：以前年度损益 贷：利润分配～未分配利润

锦鲤 追问

2021-03-11 22:01

如果是上个月的，那就是借 原材料，贷 管理费用-研发费用？？

黎老师 解答

2021-03-11 22:02

同学你好，你的理解是对的。

锦鲤 追问

2021-03-11 23:15

谢谢！如果半成品原料成本金额不大，比如只有1万元，可否不通过生产核算，直接按照技术服务开票给总部入产品成本？

黎老师 解答

2021-03-11 23:38

同学你好，偶尔性可以，长久不建议。

锦鲤 追问

2021-03-12 07:44

谢谢，最后再问下，是否可以通过委托加工物资科目核算？不收加工费，只以原料成本结算。双方签订加工合同？可以的话，我作为受托方分录如何做？

黎老师 解答

2021-03-12 08:46

同学你好，没有公平交易的委托，不算是委托了。
受托方的会计分录：
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资费
贷：应付账款（银行存款等）
借：库存商品
贷：委托加工物资
       委托加工物资费