要补交往年所得税，但本单位一直未交过这税，好多成本往年都没有记账，现在如何调整？

nffycg 追问

2016-11-04 22:16

非营利医疗行业，好像没有这个科目。收入费用总表中有收支结余项，没有以前年度损益调整科目，通过什么科目调？

nffycg 追问

2016-11-04 22:27

哪些是应税收入、支出？哪些是免税？

王雁鸣老师 解答

2016-11-04 21:43

您好，要补交往年所得税，要按照企业所得税法及实施细则的要求处理，好多成本没有记账，现在最好找到往年有发票的成本费用，在现在编制会计凭证记录进去，进行调整。如果找不到往年有发票的成本费用，最好也就不要调整了，直接申请核定征收。

王雁鸣老师 解答

2016-11-04 21:58

您好，比如说，您找到一张往年的办公费发票，可以在现在编制凭证，借：以前年度损益调整  贷：其他应付款-XXX，这样在申报补交往年所得税的时候，就可以记入往年的成本费用中，减少往年的利润，也就可以少补交往年的企业所得税了。

王雁鸣老师 解答

2016-11-04 22:23

您好，非盈利医疗行业，如果要补交企业所得税，那就说明贵单位有应税的收入，那就要设置相应的科目，把非应税收入、支出，以及应税的收入、成本费用分开核算，如果没有以前年度损益调整这个科目，那就要添加这个科目，来处理这个调整。
如果贵单位是因为免税的收入没有到税务局去备案，才补交这个所得税的，那只能让税务局核定征收酌情处理了。

王雁鸣老师 解答

2016-11-04 22:40

您好，非盈利医疗行业，取得的政府补助以及事业拨款、国债利息收入、有指定用途的减免或返还的流转税，属于免企业所得税的收入，用于以上收入的支出，属于免企业所得税的支出。
除上述收入以外的收入，属于应税收入。