【例题23-不定项选择题】（2017年改节选）张某兴办甲个人独资企业，2018年相关财务资料如下： （1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。 （2）实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 （3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 （4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 （5）张某2018年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。 已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）甲个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（　）。 A.9.6万元 B.0万元 C.6.4万元 D.16万元 （2）甲个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支

【例题23-不定项选择题】（2017年改节选）张某兴办甲个人独资企业，2018年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。（5）张某2018年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（　）。A.9.6万元B.0万元C.6.4万元D.16万元（2）甲个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支

答： 1. 甲个人独资企业在计算 个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )。 　　A.16 万元 　　B.9.6 万元 　　C.6.4 万元 　　D.0 万元 　　【答案】 B 　　【解析】(1)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;( 2)利息支出税前扣除限额 =200×4.8%=9.6(万元)，实际发生额( 16万元)超过了扣除限额，税前准予扣除的利息支出为 9.6万元。 　　2. 甲个人独资企业在计算个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是(　　)。 　　A.0.8 万元 　　B.0.65 万元 　　C.0.15 万元 　　D.1.6 万元 　　【答案】 D 　　【解析】职工教育经费税前扣除限额 20*0.08=1.6，实际发生额( 0.8万元)超过了扣除限额，税前准予扣除的职工教育经费为 0.8万元。 　　3. 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 　　A. 行政罚款 3万元 　　B. 张某工资 6万元 　　C. 合同违约金 4万元 　　D. 雇员工资 20万元 　　【答案】 CD 　　【解析】( 1)选项 A：行政罚款税前不得扣除;( 2)选项 B：个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元 /年，个体工商户业主的工资薪金支出不得据实在税前扣除;( 3)选项 C：属于民事责任，准予在税前扣除;( 4)选项 D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 　　4. 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 　　A.1.9×50%×20%%2B0.7×20%=0.33 (万元) 　　B. ( 1.9%2B0.7) ×20%=0.52(万元) 　　C.1.9×20%%2B0.7×50%×20%=0.45 (万元) 　　D. ( 1.9%2B0.7) ×50%×20%=0.26(万元) 　　【答案】 A 　　【解析】( 1)个人从公开发行和转让市场取得的 “上市公司 ”股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以上至 1年(含 1年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 =1.9×50%×20%=0.19(万元);( 2)个人从 “非上市公司 ”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 =0.7×20%=0.14(万元)。

【单选题8】张某兴办甲个人独资企业，2021年实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。已知在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。甲个人独资企业在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是()万元。A.0.8 B.0.65 C.0.15 D.0.5

答： 你好，允许抵扣的是0.5万元

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲软件生产企业为居民企业，本年实际发生工资支出180万元，职工福利费支出38万元，职工教育经费30万元，计算甲企业本年计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额

答： 职工福利费扣除限额180*14%=25.2，调增12.8 职工教育经费扣除限额180*8%=14.4，调增15.6 合计调增12.8+15.6=28.4