将自产的产品用于建造办公楼是视同销售？老师讲的直白一点。

耿老师

职称：中级会计师

2021-04-03 14:32

按照《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税视同销售行为包括八种情况：（一）货物交付他人代销; （二）销售代销货物; （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; （四）将自产、委托加工的货物用于非应税项目; （五）将自产、委托加工或购买的货物用于投资; （六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; （七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; （八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。对于将自产、委托加工的货物用于在建工程的行为，在营改增之前不属于用于增值税的应税项目，要做视同销售处理；但全面营改增后，营业税就退出了历史的舞台，对于建造不动产和动产的增值税处理一致，都属于用于增值税的应税项目，所以不能用老黄历再来把它看待成视同销售及计提增值税销项税额。在会计处理时，自产产品用于自建不动产和动产的处理均按照成本结转。营改增之前的会计处理：例如：某公司为增值税一般纳税人，2015年3月1在建厂房领用自产产品，成本价8万元，计税价格为公允价值10万元。借：在建工程——生产车间 97,000 贷：库存商品80,000 应交税费-应交增值税（销项税额）17,000 营改增后会计处理是这样的：例如：某公司为增值税一般纳税人，2019年3月1在建厂房领用自产产品，成本价8万元。借：在建工程 80,000 贷：库存商品80,000 这里讲到的是增值税上的视同销售，其实视同销售行为的概念并不孤单，在所得税方面也是存在视同销售行为的，那我们就顺便看看这种行为是否属于所得税上所说的视同销售行为。所得税的视同销售与增值税的视同销售不完全一样。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函〔2008〕828号的精神，所得税的视同销售主要看所有权的是否己经发生转移。这里要“咬定’所有权‘是否转移’不放松”。如果所有权已经转移，风险已经转移，那么销售就已经完成，即使没有收钱也视同销售。所有权是个民法概念，是指对所有人依法对属于自己财产享有的占有，使用，收益和处分的权利。按税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。具体来看：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。下列情况不视同销售确认收入: （一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移 (转移至境外的情况除外) ；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。由于自产的产品用于在建工程是属于不改变资产所有权的用途，所以不需要在企业所得税上做视同销售处理

不需要视同销售，所有权没有转移

2020-02-05 12:37:31

您好，所有权没有转移

2019-08-17 20:55:28

1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料,进项税额不需要转出计入在建工程借:在建工程贷:原材料

2019-08-07 21:20:05

按照《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税视同销售行为包括八种情况：（一）货物交付他人代销; （二）销售代销货物; （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; （四）将自产、委托加工的货物用于非应税项目; （五）将自产、委托加工或购买的货物用于投资; （六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; （七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; （八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。对于将自产、委托加工的货物用于在建工程的行为，在营改增之前不属于用于增值税的应税项目，要做视同销售处理；但全面营改增后，营业税就退出了历史的舞台，对于建造不动产和动产的增值税处理一致，都属于用于增值税的应税项目，所以不能用老黄历再来把它看待成视同销售及计提增值税销项税额。在会计处理时，自产产品用于自建不动产和动产的处理均按照成本结转。营改增之前的会计处理：例如：某公司为增值税一般纳税人，2015年3月1在建厂房领用自产产品，成本价8万元，计税价格为公允价值10万元。借：在建工程——生产车间 97,000 　　贷：库存商品80,000 应交税费-应交增值税（销项税额）17,000 营改增后会计处理是这样的：例如：某公司为增值税一般纳税人，2019年3月1在建厂房领用自产产品，成本价8万元。借：在建工程 80,000 　　贷：库存商品80,000 这里讲到的是增值税上的视同销售，其实视同销售行为的概念并不孤单，在所得税方面也是存在视同销售行为的，那我们就顺便看看这种行为是否属于所得税上所说的视同销售行为。所得税的视同销售与增值税的视同销售不完全一样。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函〔2008〕828号的精神，所得税的视同销售主要看所有权的是否己经发生转移。这里要“咬定’所有权‘是否转移’不放松”。如果所有权已经转移，风险已经转移，那么销售就已经完成，即使没有收钱也视同销售。所有权是个民法概念，是指对所有人依法对属于自己财产享有的占有，使用，收益和处分的权利。按税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。具体来看：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。下列情况不视同销售确认收入: （一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移 (转移至境外的情况除外) ；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。由于自产的产品用于在建工程是属于不改变资产所有权的用途，所以不需要在企业所得税上做视同销售处理

2021-04-03 14:32:18

您好，所有权没有转移

2019-02-23 13:59:12

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