老师请问，这道题（已预缴113.25万） 当时预缴 应该是 借：应缴税费-预缴增值税 113.25 贷：银行存款 113.25 现在结转 借：应缴税费-未交增值税 113.25 贷：应交税费-预缴增值税 113.25 为什么题中会是销项税转入未交增值税？？？ 销项税转入未交增值税的应该是51.75万。

风霜夜 追问

2021-04-24 12:08

那么图中最后借销项税，贷未交增值税是什么意思？

风霜夜 追问

2021-04-24 12:14

这113.25是已缴的增值税啊

庄老师 解答

2021-04-24 15:54

图中最后借销项税，贷应交税费--未交增值，这个是月末结转到未交增值税，

风霜夜 追问

2021-04-24 20:13

老师我简单的算了一下，他另一个项目预收2265，销项税是165，税率大约0.079.
两个项目最后应结转的未交增值税是84.5，
我不知道自己那点理解错了，老师给我讲下？

庄老师 解答

2021-04-24 21:59

你好，这题会计分录没有全部做，所以会看乱了，
首先1410万也没有预缴分录，
借银行存款1410，
贷预收账款1342.56，
应交税费--应交增值税（销项税额）67.14

庄老师 解答

2021-04-24 22:08

按现在新收入会计准则处理会计分录为，
房地产开发企业，为增值税一般纳税人。2020年4月发生下列业务
1、预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2021年9月交房。
2、向购房者交付其认购的另一房地产项目，交房项目总价款为2 265万元（其中，销项税额为165万元，已预缴113.25万元），购房者已于2019年6月预交了房款且该企业预缴了增值税。



事项（1）的会计分录：
借：银行存款              1 410
  贷：合同负债             1 410
借：应交税费——预交增值税        67.14（1 410/1.05×5%）
  贷：银行存款              67.14
事项（2）的会计分录：
借：合同负债             2 265
  贷：主营业务收入           2 100
    应交税费——应交增值税（销项税额） 165
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 113.5
  贷：应交税费——未交增值税       113.5
借：应交税费——未交增值税       113.5
  贷：应交税费——预交增值税       113.5