老师好，在填写所得税汇算清缴，根据审计要求，严格按照权责发生制调整收入，例：7月向客户开票收取年费12000元，当年只能确认6个月的收入6000元；当年根据合同和开票当年确认100万收入，审计调整为80万，20万调整至次年，请问A105020怎么填写呢？账载金额和税收金额分别怎么填写呢？

冉老师 解答

2021-05-12 09:34

7月向客户开票收取年费12000元，当年只能确认6个月的收入6000元；
这个在第8行，其他分期确认收入，账载金额本年12000，累计12000，税收金额本年6000，累计金额6000
当年根据合同和开票当年确认100万收入，审计调整为80万，20万调整至次年
这个在第13行，其他未按照权责发生，账载金额本年100，累计100，税收金额本年80，累计金额80