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薄荷&柠檬
于2021-05-13 21:52 发布 4121次浏览
萱萱老师
职称: 中级会计师
2021-05-13 22:02
企业所得税的视同销售收入与增值税的视同销售收入不一定一致,比如不在同一县市实行统一核算的总分支机构之间移送货物用于销售的,增值税上需要视同销售,但是企业所得税不用视同销售。
萱萱老师 解答
2021-05-13 22:04
消费税中也是有视同销售的说法的:(1)纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收。(2)纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面应视同销售,于移送使用时纳税。增值税与消费税视同销售的对比如下:自产应税消费品用途计税依据增值税消费税连续生产应税消费品××非应税消费品×√其他方面(1)换取生产资料和消费资料(2)抵偿债务(3)对外投资(1)纳税人最近时期同类应税消费品的平均价(2)其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价(3)组成计税价格=成本+利润+消费税最高价(1)赞助、无偿赠送(2)职工福利及奖励等(1)纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格(2)组成计税价格=成本+利润+消费税
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萱萱老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师
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萱萱老师 解答
2021-05-13 22:04