企业所得税汇算清缴清缴年报，职工薪酬纳税调整明细表中，账载金额填写6开头的计提费用，实际发生额是2211科目哪方余额？那税收金额填写那个数？

森林老师

职称：中级会计师

2021-05-26 12:02

同学，你好，账载应该是你计提的工资，应该是应付职工薪酬贷方累计发生额，如果工资全在5.31前发完了，这个实际金额就是账载金额，税收也是

shmilyxin030701 追问

2021-05-26 12:11

那如果实际没有发完，实际发放额是不是应付职工薪酬借方余额？那税收金额是哪个？

森林老师解答

2021-05-26 13:48

如果在汇算前发完了，说明这个费用你们企业发生了，就可以直接写账载金额，如果没有发完，税收和实际只能写实际发的多少，你们费用汇算要调减

shmilyxin030701 追问

2021-05-26 14:03

那职工教育经费与工会经费账载金额是2211对应科目贷方余额，实际发生是借方余额对吗？

森林老师解答

2021-05-26 14:21

这个一样的，先看应付职工薪酬-职工教育经费等的贷方，这个一般是计提数，如果这个计提的金额你的确在汇算前交了，就直接实际发生的数也写成账上的数

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