老师，比如公司2020年预缴了所得税1000元，但账做好后，利润超过，需要缴纳的所得税2000元，那这样在12月份的账上是不是就应该计提所得税费用了。如果计提到汇算清缴的时候需要缴纳滞纳金吗？

老师，比如公司2020年预缴了所得税1000元，但账做好后，利润超过，需要缴纳的所得税2000元，那这样在12月份的账上是不是就应该计提所得税费用了。如果计提到汇算清缴的时候需要缴纳滞纳金吗？

答： 汇算清缴之前缴纳没有滞纳金

老师，之前缴纳的时候没有计提，这时候得需要计提吧老师，所得税费用应该什么时候计提呢 是汇算清缴之后确定了所得税之后计提，还是季度预交所得税之后计提呢老师，所得税费用缴纳计提之后，什么时候结转利润分配呢，是汇算清缴之后还是等到12月末呢

答： 你好！每个季度有需要交纳所得税的情形，就计提所得税 借所得税费用 贷应交税费—应交企业所得税。 然后每个季度，借本年利润 贷所得税费用。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

#提问#六月份汇算清缴要交纳企业所得税，12月份计提了445.31元并结转了本年利润，这次汇算清缴实际应纳所得税额是660.93元减本年累计实际已预缴的所得税额445.31元，应补退所得税215.62元。这笔分录如何做？去年年底445.31元只计提了并没交纳，如果分录做215.62元，分录不平？求教

答： 您好 借：所得税费用 215.62 贷：应交税费-企业所得税 215.62 借：应交税费-企业所得税 215.62 贷：银行存款 215.62