应税服务增值税纳税义务发生时间为：提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。物业管理费收到预收款应当按全额确认增值税。 所得税确认应当按照合同规定服务期按期确认收入。 两者确认金额会出现差额 我可以认为，如果未收据的，可以根据合同规定服务期来确认增值税吗？

maize老师 解答

2021-06-01 06:06

你这个没有收款，也没有先开发票是可以按服务期按月做销项税额确认增值税

MAGIC芳 追问

2021-06-01 11:12

有收预收款，没开票呢

maize老师 解答

2021-06-01 11:17

1、收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
  2、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
你们这个有没有合同，没有就可以等提供服务之后再做收入可以，

maize老师 解答

2021-06-01 11:17

你这个不是房租吧，这个房租是收到预收款就需要
交增值税

MAGIC芳 追问

2021-06-01 11:34

不是房屋，是物业公司预收的物业费

maize老师 解答

2021-06-01 11:40

你们这个有没有合同，没有就可以等提供服务之后再做收入可以，

maize老师 解答

2021-06-01 11:40

可以根据合同规定服务期来确认增值税

maize老师 解答

2021-06-01 11:44

忽略上面回复这个回复为准，和另外一个学员混了没有收款话，这个对应你们约定收款日期是后面话，这个服务提供可以按这个提供服务先确认收入，增值税收入和所得税收入保持一致可以，
销售应税劳务或服务时：
  ①劳务或服务已经提供或正在提供，收到款项，纳税义务发生；
  ②劳务或服务已经提供或正在提供，未收到款项，合同约定收款日，纳税义务发生；
  ③款项未收到，合同也未约定收款日期，劳务或服务完成时，纳税义务发生。

maize老师 解答

2021-06-01 11:46

实际实务中这个一般是保持一致，这个提供服务，这个按月确认收入，主营业务收入和应交增值税，带着做，没有先开发票话，不一样税局后续也会查，

maize老师 解答

2021-06-01 12:29

有预收款，没有开发票，那这个等提供服务就做收入就可以，增值税和所得税保持一致