是不是销售货物或提供应税劳务和采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间都是先开具发票的，为开具发票的当天？采取预收款的，确认收入在发出商品时，此时跟开具发票无关？

小兔子 追问

2018-05-08 16:36

老师，您的回答我没看懂，是前两种情况若先开发票，纳税义务发生时间都为开具发票的当天？

张艳老师 解答

2018-05-08 16:38

只要开具发票，就直接产生增值税纳税义务。 
您可以看一下增值税纳税义务发生时间的几种情形。

小兔子 追问

2018-05-08 17:07

也就是销售货物或提供应税劳务，增值税纳税义务发生时间是先发发票的，为开具发票的当天。采取预收款的，纳税义务发生时间为发出商品时，此时跟开具发票无关。生产工期超过12个月的预收货款，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天，此时跟开具发票有关。对吗？

小兔子 追问

2018-05-08 17:34

老师，这里预收账款纳税义务发生时间跟开具发票无关，上面那个图片跟开具发票有关，是应该没关吧？

张艳老师 解答

2018-05-08 20:50

您先别纠结于与开具发票有无关系，先理解一下增值税纳税义务发生时间，只要到了增值税纳税义务发生时间，即产生增值税纳税义务，就是要确认销项税额的，应该开票的、如果不开票的话那么就需要确认为未开票收入，其目的就是为了确认销项税额。但是增值税条例规定了几个特殊的情况，就是1、先开发票的，那么增值税纳税义务发生时间就是开发票的当天了，在当天就要确认销项税额了。2、对于预收账款，现在只关注处置不动产时收到预收款时，就发生了增值税纳税义务时间。 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

小兔子 追问

2018-05-09 02:14

哦，谢谢老师

小兔子 追问

2018-05-09 02:17

但是做选择题，预收款我应该选发出商品时间还是先开发票的选开发票时间？

张艳老师 解答

2018-05-09 06:47

您说的这两个如果同时出现的话，应该都选上。如果正常说的话，除了不动产出租外，就是发出商品时，确认增值税纳税义务发生时间。这么晚还在学习，精神可贵，但是要注意身体。

小兔子 追问

2018-05-09 11:53

哦，谢谢老师o(^o^)o