怎么判断划线部分是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异啊，我资产负债都懂，就是损益不太理解，也就是折旧是属于资产还是负债内的，后面这个折旧的不太懂为什么是应纳税暂时性差异

菁老师 解答

2021-06-07 20:58

首先，划线部分所求为转换日后产生的影响损益的应纳税暂时性差异，转换日为2020.3.31，即要求的是2020.4.1～12.31（共九个月期间）产生的影响损益的暂时性差异
因为税法不认可公允价值计量只认可成本法，所以
①该期间产生公允价值上升金额需要纳税调减（48000-46000）产生应纳税暂时性差异（48000-46000）
②按税法规定计提9个月折旧需要纳税调减（50000-10000）/20*9/12 产生应纳税暂时性差异（50000-10000）/20*9/12
综上，转换日后产生的影响损益的应纳税暂时性差异为（48000-46000）+（50000-10000）/20*9/12=3500
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